7 najdôležitejších otázok a odpovedí ohľadom príjmov z prenájmu ako súkromná osoba

Častokrát sa stáva, že sú nehnuteľnosti kupované ako investícia, práve za účelom prenájmu. Z prenájmu nehnuteľností je samozrejme potrebné platiť daň z príjmu.

Keďže nám daňové priznania klopú na dvere, spracovali sme pre Vás Blog - 1.časť - Odpovede na 7 najdôležitejších otázok ohľadom príjmov z prenájmu ako súkromná osoba.

Fyzická osoba môže prenajímať nehnuteľnosť 2 spôsobmi:

1. Ako živnostník v rámci svojho podnikania - príjmy z prenájmu v rámci podnikania (nakladanie s obchodným majetkom) – §6 ods. 5 písm. d) ZDP

2. Ako súkromná osoba, kedy nejde o podnikanie - príjmy z prenájmu ako súkromná osoba - §6 ods. 3 ZDP

Príjmy z prenájmu ako súkromná osoba

👉 1. Aké povinnosti má fyzická osoba pri prenájme nehnuteľnosti?

• registrovať sa na Daňovom úrade do konca kalendárneho mesiaca po uplynutí mesiaca, v ktorom začala prenajímať nehnuteľnosť,

• zrušiť registráciu na Daňovom úrade do konca kalendárneho mesiaca po uplynutí mesiaca, kedy prestala prenajímať nehnuteľnosť,

• viesť daňovú evidenciu alebo účtovníctvo (jednoduché alebo podvojné).

👉 2. Aké výhody a nevýhody plynú z prenájmu ako súkromná osoba?

Výhody:

• FO môže využiť oslobodenie od dane z príjmu do výšky 500 € za kalendárny rok,

• v prípade využitia oslobodenia od dane sa pomerne krátia aj preukázateľné výdavky súvisiace s prenájmom.

Nevýhody:

• nie je možné využiť paušálne výdavky, ale len preukázateľne vynaložené výdavky,

• nie je možné príjmy znížiť o nezdaniteľné časti základu dane.

👉 3. Môže súkromná osoba zaradiť majetok do obchodného majetku?

• FO sa môže rozhodnúť, či majetok zaradí alebo nezaradí do obchodného majetku,

• v prípade, ak sa rozhodne zaradiť majetok do obchodného majetku, nemusí mať živnostenské oprávnenie,

• rozdiel medzi týmito dvomi spôsobmi je najmä v uplatňovaní výdavkov.

👉 4. Aké výdavky si môže FO uplatniť v prípade, ak sa rozhodne majetok nezaradiť do obchodného majetku?

Uplatniť sa môžu len výdavky na správu majetku a energie:

• elektrická energia, vykurovanie, voda, plyn,

• ostatné služby – odvoz odpadu, čistenie komínov, televízia, internet),

• hnuteľné veci do 1 700 € za kus – spotrebiče, nábytok, ...

👉 5. Aké výdavky si nemôže FO uplatniť v prípade, ak sa rozhodne majetok nezaradiť do obchodného majetku?

Nemôže si uplatniť výdavky, ktoré sú určené pre osobnú spotrebu daňovníka (súvisia s jeho súkromným majetkom, keďže nie je zaradený do obchodného majetku):

• odpisy nehnuteľnosti,

• opravy a údržba nehnuteľnosti,

• príspevok do fondu opráv,

• poistenie nehnuteľnosti,

• daň z nehnuteľnosti,

• úroky z úverov, ...

👉 6. Aké výdavky si môže FO uplatniť v prípade, ak sa rozhodne majetok zaradiť do obchodného majetku?

Uplatniť si môže:

• výdavky na obstaranie nehnuteľnosti formou odpisov,

• výdavky na jej technické zhodnotenie,

• výdavky na opravy a údržbu nehnuteľností,

• výdavky platené na základe predpisov – daň z nehnuteľnosti, poistenie...,

• výdavky na prevádzku nehnuteľnosti.

👉 7. Aké sú nevýhody zaradenia majetku do obchodného majetku?

• náročnosť určenia ceny nehnuteľnosti,

• správne určenie odpisovej skupiny,

• náročnosť posúdenia opráv vykonaných nájomcom,

• limitovaná výška odpisov najviac do výšky časovo rozlíšenej sumy príjmov z prenájmu,

• pri predaji nehnuteľnosti sa oslobodenie od dane z príjmu počíta až od vyradenia majetku z obchodného majetku, nie od dátumu nadobudnutia majetku.

V 2. časti nášho blogu si zodpovieme otázky týkajúce sa spoločných príjmov manželov v rámci bezpodielového spoluvlastníctva manželov.

Ak by ste mali akékoľvek otázky ohľadom tejto témy, neváhajte nás kontaktovať. Sme tu pre Vás.

Váš SEDAM tím

www.lepsieucto.com

www.sedam.sk