- Anita Péková
7 najdôležitejších otázok a odpovedí ohľadom príjmov z prenájmu ako súkromná osoba
Updated: Feb 12, 2019
Častokrát sa stáva, že sú nehnuteľnosti kupované ako investícia, práve za účelom prenájmu. Z prenájmu nehnuteľností je samozrejme potrebné platiť daň z príjmu.
Keďže nám daňové priznania klopú na dvere, spracovali sme pre Vás Blog - 1.časť - Odpovede na 7 najdôležitejších otázok ohľadom príjmov z prenájmu ako súkromná osoba.

Fyzická osoba môže prenajímať nehnuteľnosť 2 spôsobmi:
1. Ako živnostník v rámci svojho podnikania - príjmy z prenájmu v rámci podnikania (nakladanie s obchodným majetkom) – §6 ods. 5 písm. d) ZDP
2. Ako súkromná osoba, kedy nejde o podnikanie - príjmy z prenájmu ako súkromná osoba - §6 ods. 3 ZDP
Príjmy z prenájmu ako súkromná osoba
👉 1. Aké povinnosti má fyzická osoba pri prenájme nehnuteľnosti?
registrovať sa na Daňovom úrade do konca kalendárneho mesiaca po uplynutí mesiaca, v ktorom začala prenajímať nehnuteľnosť,
zrušiť registráciu na Daňovom úrade do konca kalendárneho mesiaca po uplynutí mesiaca, kedy prestala prenajímať nehnuteľnosť,
viesť daňovú evidenciu alebo účtovníctvo (jednoduché alebo podvojné).
👉 2. Aké výhody a nevýhody plynú z prenájmu ako súkromná osoba?
Výhody:
FO môže využiť oslobodenie od dane z príjmu do výšky 500 € za kalendárny rok,
v prípade využitia oslobodenia od dane sa pomerne krátia aj preukázateľné výdavky súvisiace s prenájmom.
Nevýhody:
nie je možné využiť paušálne výdavky, ale len preukázateľne vynaložené výdavky,
nie je možné príjmy znížiť o nezdaniteľné časti základu dane.
👉 3. Môže súkromná osoba zaradiť majetok do obchodného majetku?
FO sa môže rozhodnúť, či majetok zaradí alebo nezaradí do obchodného majetku,
v prípade, ak sa rozhodne zaradiť majetok do obchodného majetku, nemusí mať živnostenské oprávnenie,
rozdiel medzi týmito dvomi spôsobmi je najmä v uplatňovaní výdavkov.
👉 4. Aké výdavky si môže FO uplatniť v prípade, ak sa rozhodne majetok nezaradiť do obchodného majetku?
Uplatniť sa môžu len výdavky na správu majetku a energie:
elektrická energia, vykurovanie, voda, plyn,
ostatné služby – odvoz odpadu, čistenie komínov, televízia, internet),
hnuteľné veci do 1 700 € za kus – spotrebiče, nábytok, ...
👉 5. Aké výdavky si nemôže FO uplatniť v prípade, ak sa rozhodne majetok nezaradiť do obchodného majetku?
Nemôže si uplatniť výdavky, ktoré sú určené pre osobnú spotrebu daňovníka (súvisia s jeho súkromným majetkom, keďže nie je zaradený do obchodného majetku):
odpisy nehnuteľnosti,
opravy a údržba nehnuteľnosti,
príspevok do fondu opráv,
poistenie nehnuteľnosti,
daň z nehnuteľnosti,
úroky z úverov, ...
👉 6. Aké výdavky si môže FO uplatniť v prípade, ak sa rozhodne majetok zaradiť do obchodného majetku?
Uplatniť si môže:
výdavky na obstaranie nehnuteľnosti formou odpisov,
výdavky na jej technické zhodnotenie,
výdavky na opravy a údržbu nehnuteľností,
výdavky platené na základe predpisov – daň z nehnuteľnosti, poistenie...,
výdavky na prevádzku nehnuteľnosti.
👉 7. Aké sú nevýhody zaradenia majetku do obchodného majetku?
náročnosť určenia ceny nehnuteľnosti,
správne určenie odpisovej skupiny,
náročnosť posúdenia opráv vykonaných nájomcom,
limitovaná výška odpisov najviac do výšky časovo rozlíšenej sumy príjmov z prenájmu,
pri predaji nehnuteľnosti sa oslobodenie od dane z príjmu počíta až od vyradenia majetku z obchodného majetku, nie od dátumu nadobudnutia majetku.
V 2. časti nášho blogu si zodpovieme otázky týkajúce sa spoločných príjmov manželov v rámci bezpodielového spoluvlastníctva manželov.
Ak by ste mali akékoľvek otázky ohľadom tejto témy, neváhajte nás kontaktovať. Sme tu pre Vás.
Váš SEDAM tím